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创新“互联网+”思维,推动税务稽查推动税务稽查信息化建设
作者: 发布于:2017/6/13 14:12:31 点击量:

 【摘要】税务总局高度重视“互联网+”,积极落实国务院《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》,全方位推进“互联网+税务”工作,倾情打造“互联网+税务”品牌。王军局长多次指出,实施“互联网+税务”行动计划是落实党中央、国务院重大决策部署的具体举措,是全面提升税收治理能力的难得机遇和有效途径,是大势所趋、事业所需、税户所盼。全国税务系统都要认真思考“互联网+税务”这个新课题。

税务稽查作为税收征管体系的重要组成部分,必须按照税务总局的部署和要求,把握机遇,借力“互联网+”,突破制约稽查发展的瓶颈,解决新出现的疑点难点问题,久久为功,持续推进税务稽查现代化建设,为2020年基本实现税收现代化作出更多更大的贡献。

关键词:税务稽查  互联网+  信息化建设

 

当“互联网+”融入社会生活,当信息技术接轨公共服务,跟随大数据时代的脚步,税务部门也迎来了拥抱互联网的时代。“互联网+税务”不仅仅是在原有“电子税务”思想下更深入地引入互联网,更是从互联网思维出发,依托互联网大数据平台,实现现代信息技术与税收征管理念的有机结合,以信息化建设为基础,打造“互联网+税务”靓丽品牌。

税务稽查作为税收征管体系的重要组成部分,在“互联网+”时代必将迎来新的考验。物流电商平台、跨境电商平台日益活跃,商务交易活动日益网络化、无纸化、虚拟化,税源呈现出多元化、复杂化、流动化的趋势,税收违法犯罪活动更具有隐蔽性和高技术性特征。与此同时,各行各业使用各类软件和信息技术手段积累了大量的可用信息,随之产生的结果是反映企业经营状况的数据总量日益庞大,数据结构类型各不相同。如何以互联网、大数据和云计算为手段,开发和完善数据情报平台,多维度整合利用企业涉税信息,在稽查信息化的基础上真正实现“互联网+稽查”,是当前税务稽查人需要应对的新一轮挑战。

    一、 创新“互联网+”思维对稽查信息化建设的现实意义

当前,我们强调建立“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的新型征管模式。经过三十年的发展,信息管理在税务系统的应用取得了令人瞩目的成绩,税收大幅提高,稽查力度增大。然而,随着经济社会的迅猛发展,稽查信息化管理实际工作中的瓶颈与矛盾也逐渐凸显,“互联网+”时代带来的税务稽查环境日益复杂。税务稽查只有把握机遇,借力“互联网+”,突破制约稽查发展的瓶颈,利用互联网技术和思维创新工作举措,解决新出现的疑点难点问题,才能有力的加快稽查信息化建设。

(一)创新“互联网+”思维是解决信息化管理瓶颈的必然要求

纳税人信息化水平的快速发展使得稽查信息管理的形势更加严峻;传统的稽查查账方法已经跟不上信息时代的发展;税收信息系统与其他部门的信息系统之间信息共享受到极大局限、社会公众网络资源不能有效利用、第三方信息获取渠道不畅;纳税户数日渐增多,稽查略显力量薄弱,税务稽查重点打击的效果不理想;税务稽查信息管理工作涉及信息量大、时效性强,对稽查人员互联网运用能力、信息管理水平都提出了更高的要求。稽查部门只有创新思维,牢牢把握“互联网+”数据核心,加强信息化技术应用,促进“互联网+”和税务稽查的融合,获取、整合、分析、利用各类稽查数据信息,才能有效提高稽查信息化水平。

(二)创新“互联网+”思维是营造公平稽查环境的重要手段

一方面,“互联网+”跨界融合、连接一切的本质将颠覆传统的工业化模式,催生出全新的生产经营方式和业态模式,将影响传统的企业组织模式,导致纳税人组织方式发生变革,这都会对税务稽查提出新的要求和挑战。 另一方面,“互联网+”也会为不法者提供便利,降低税收违法成本,方便交流违法信息,实施新的违法行为,这从当前重大税收违法案件高发、频发,网络化、智能化、专业化特征明显中已可见一斑。稽查部门必须未雨绸缪,敏锐发现“互联网+”环境下的税收违法疑点难点问题;集思广益,深入研究,预先研判税收违法行为的特点、模式;采取多种措施积极应对,让守法者感觉不到税务稽查的存在,违法者感到税务稽查无处不在。

    二、在创新和实践中推动“互联网+税务稽查”

(一)创新和打牢税务稽查信息化建设的基础

1.科学制定税务稽查信息化建设规划。税务总局稽查局要按照税收信息化建设总体部署,紧密结合税务稽查工作实际需要,研究制定《税务稽查信息化建设规划》,强化顶层设计,确保稽查信息化建设有章可循。各级稽查局要明确税务稽查信息化建设的工作目标、总体思路、基本原则以及推进稽查信息化建设的时表、路线图。重点是强化“互联网+税务”,拓宽涉税信息的采集和获取渠道,提高涉税信息和大数据的处理和分析应用能力,实现管理平台统一、业务规范统一,技术标准统一、数据接口统一的目标。

    2.持续完善金税三期优化版稽查模块功能。2015年,按照税务总局领导有关指示精神,税务总局稽查局集中部分业务骨干,在总结以海南国税和深圳地税为代表的基层实践经验基础上,采用比较、融合、衔接、拓展的方法,进一步完善金税三期系统稽查模块业务需求,随金税三期推广规划逐步推广到位。各地稽查部门要上下协力,及时发现、梳理、解决金税三期稽查模块运用中出现新情况、新问题,持续优化系统功能,不断完善主干系统。

    3.大力研发税务稽查应用系统。稽查应用系统是满足稽查工作个性需求的专用信息化系统,应当以风险管理为导向,以制度规范为依据,以数据的获取和处理为核心,以流程衔接为载体,充分满足稽查工作实际需要,严格符合金税三期工程总体规划要求。各地税务机关应结合实际,尝试自行研发相关应用系统,充分遵循《税务稽查信息化应用系统框架需求》确定的基本标准和规范,创新研究案源管理选案分析、电子查账工具、监控分析、成果应用等系统或应用软件。

4.建立税务稽查数据库。建立税务稽查数据库是稽查信息化建设的重要基础。各级税务稽查部门,要立足“互联网+税务”和大数据应用,建立由核心征管、专用发票升级版、出口退税预警系统、历史稽查案件以及公安和银行等第三方的涉税信息数据为来源的稽查数据库,夯实运用大数据的基础,为各类稽查应用系统提供数据支持、数据存储和数据处理。

(二)有力破解税务稽查信息化难题

    1.积极解决信息化管理企业调账难等传统问题。运用信息技术手段,全面采集企业电子账套数据,解决服务器设在外地、不提供数据账户以及大数据量的手工账无法导入等问题。针对部分特殊行业税收检查因保密原因无法直接提取电子账套问题,利用文本数据建立电子账簿,如2015年徐州市国税稽查局对某大型总分机构企业集团检查时,其在全国使用同一套ERP软件。徐州公司及全省其他地市的账簿数据集中存储于集团总部,徐州公司没有数据库操作用户,也无法协调总部提供。市稽查局要求该公司提供ERP导出的期初余额表和明细账,通过软件的“手工账转换”模块,利用文本数据重建了分年度账套,确保检查顺利开展。

    2.开展大型企业复杂业务信息系统的数据检查。对于大型企业检查时因其业务信息系统庞大复杂,很难核查其中的资料数据的问题。通过稽查实践,市稽查局探索出从业务流程到数据流程的查找方式,将检查范围拓展到企业核心业务系统,帮助检查人员发现深层次问题。即将前台业务系统流转数据与后台存储数据进行印证对比,沿着业务流转逐步查找数据存储轨迹,确定与收入核算相关的数据表,据此调整稽查方向,发现了违反税法的重大问题。

    3.实现重点行业数据采集和分析功能。通过向兄弟单位学习借鉴,尝试在查账软件中增加商品流通企业管理模块,通过采集企业业务信息管理系统的销售明细、财务、小票流水、进销存、购物卡管理、发票开具等信息,实现了数据的分析、比对、筛选和查找。

4.建立技术与业务相结合的检查摸式。针对原来对大型信息化管理企业检查时业务、技术“两张皮”的问题,成立由信息技术小组和业务小组组成的综合检查组,信息技术小组提前介入,调取电子数据,建立电子账簿,进行数据分析,查找涉税疑点,然后与检查人员共同确定检查方向,查证落实。

5.利用大数据平台助推打击虚、骗发票违法。近年来,发票违法行为日益猖獗,稽查部门应充分利用大数据平台,缜密分析发票案件犯罪链条中“票流、物流、资金流、人员流、信息流”五要素,从而达到有效打击遏制的效果。以徐州2015年度成功破获的黄金票案为例,徐州市稽查局以上海黄金交易所税号为起点,通过风险管理平台,智能分析筛选出第一层受票企业,再通过“一户式”全景展示交易对象查找其下游第二层受票企业。综合第一层企业开业时间、发票领用等指标,结合第二层受票企业经营范围,涉嫌企业最终浮出水面。案件侦破过程中,徐州市稽查局先后获取了中国人民银行反洗钱中心提供的四轮次详尽涉案资金账户2000余个,资金交易总量4000亿元,资金交易条数170000余条。通过重点梳理企业注册成立时初始注册资金的注入人身份信息及账户号码,厘清资金回流298条,圈定了涉案企业及犯罪嫌疑人员的612个账户。同时,徐州稽查局充分利用信息化手段,向全国发出9851份确认虚开函。截至2015年12月,“9.22”虚开增值税专用发票案上下游涉案总价税合计318.08亿元,涉及21省36市372户企业,全国公安机关因“9·22”专案协查立案98起,协查地公安机关抓捕犯罪嫌疑人238人。

(三)建立稽查信息共享平台

    1.整合国税系统信息。目前国税系统内部信息共享存在不足问题,纵向一体的软件系统模式没有彻底实现横向互联,在总体薄弱、空白点多的情况下信息共享水平很低,而且在操作时,需要在不同系统间切换,操作起来很不方便。因此,要继续探索并逐步建立动态、交互型的税务稽查信息网络,改变以往孤立、僵化的局域网模式,促进征收、管理、稽查部门之间完整有效的信息传递机制,各自掌握的纳税人资料不仅要供本部门使用,还要快速全面在部门之间进行信息交流,通过健全这样一个动态的、交互性的网络模式,各部门共享纳税人信息,避免对纳税人信息的重复收集,节约了人力、物力、财力等。要在系统内部,把横向上各条软件链链接起来,纵向上要加强基层税务机关信息化建设,还要在企业建立信息资源直报平台,通过这样一个可以开展信息交换平台,并指定专门机构和人员负责,确保信息交换的及时、准确、安全、可靠,进而实现联合稽查从技术、信息交流等深层次、全方位融合。在企业信息共享上要积极出台实施鼓励引导政策,使企业增强如实报送共享信息的积极性、主动性。在各级国税局和稽查局信息共享中,应将此项工作纳入各级绩效考核,避免部门利益和消极主义对全盘信息化工作的破坏。

    2.推进国地税信息共享。要深入研究当前国、地税局在税收征管过程中使用的征管系统不同,深入认识两个税务系统其实很多工作目的一致、性质相同、对象重叠的工作,针对当前稽查四个环节在各自的系统中的突破点,研究促进国地税两个系统的兼容,促进双方在工作过程中形成的各类信息实现互通共享的机制。无论从领导层面、制度层面还是硬件层面、技术层面包括人员理念方面,都要尽快大力打破这种信息堡垒,使国、地税局征管、稽查部门之间应建立协调沟通与信息交流机制、采取召开联席会议等形式,共享发票信息和稽查信息,定期交流税收专项检查和案件查处情况,协调解决双方协作中的重大问题,提高国、地税联合稽查技术的融合性。国税、地税稽查部门通过信息共享的契机,在此之上建立推进工作会商沟通机制,定期开展稽查信息比对工作,实施联手查处涉税案件,对涉税案件实行一起进点、联合检查、同时取证、联席审理、统一掌握处罚标准,各自依法下达处理文书的稽查方法。加强国、地税部门协调配合,发挥各自查案技巧和特长,做到相互之间随时商讨检查情况,交流经验,资源共享。通过联手“作战”,不仅可以提高案件查处质量,更好地发挥稽查的威慑力,还可以降低国、地税的稽查成本,提高办案效率,减少因多头检查由纳税人承担的费用。 

     3.建立多部门合作的联网平台。当前信息化技术快速发展、社会化程度日新月异,应当借鉴信息化快速、低廉的信息传播特性,在税务系统之外,搭建更为多元化、大众化的信息共享平台,为国税稽查建立海量信息库,使日益细分和隐秘化的逃漏税行为无处藏身,确保国家和地方的税收收入,保障社会经济主体的公平竞争,维护良好的市场秩序,塑造国税系统高效公开透明的社会形象。要建立多部门联动的税务稽查信息平台,在充分利用计算机科技手段基础上,建立一个多渠道、多层次的纵横交错、上下贯通的税务稽查信息网络。根据徐州市具体情况,建立纵横交错、严密、健全的协税组织和协税网络;建立税务违法案件举报网络,充分调动起舆论和社会大众的监督积极性;建立与工商行政管理等单位之间的税务稽查情报交换网;建立税务稽查内部信息交流、税务稽查机构与征收机构及税务代理机构等信息交流网络。另外,应在全市范围内建立专门的税务稽查信息管理机构,设立专门的科室,对各信息网点和信息员提供的数据资料进行收集、整理、贮存,为重大决策提供有效的信息保障。

    (四)建立复合型稽查队伍

    1.加快充实专业人员力量 。要深刻认知到信息技术人力资源是第一资源,也是稽查信息化建设的根本,大力引进培养既精通税务稽查工作又精通计算机网络信息技术的复合型稽查人才,以适应稽查信息化工作的要求。针对当前地税稽查信息化人员素质参差不齐现状,要制定出税务稽查人员的选拔标准,把懂信息技术、综合素质高、业务精、学习能力强、经验丰富,能依法办事,廉洁奉公的税务干部逐步充实到税务稽查队伍中来,建立稽查人员更新淘汰机制,在加强稽查业务学习的同时,定期对稽查人员计算机操作水平进行测试,建立可持续的培训、考核体系,不适应要求的人员及时调离岗位,以增强干部的危机感和学习意识,提高稽查队伍整体的稽查业务和计算机操作水平。从现在开始着手定向培养一批,并妥善招录一些计算机专业的大学毕业生充实到稽查队伍中,有重点地引进和培养一批计算机专业技术人才,不仅充实技术力量,而且可以优化稽查队伍的学历结构、年龄结构和专业结构,形成人力资源的合理调配。这些新公务员在大学里基本上都系统的学习过计算机基础知识,在运用计算机方面具有一定的优势,在实际工作中,可以把其“信息技术学习能力”和老稽查员的“查账能力”有机结合,做到优势互补,更好的查办案件。

    2.加大综合人才开发培训力度。现有人才的专业结构、知识结构、年龄结构等均与稽查信息化有一定差距,要通过有计划的培养循环,一方面引进人才,另一方面加大对原有人员和新进人员的培养,逐步培养高素质的稽查信息化队伍。建立稽查内部信息技术人才库,选拔出一批业务骨干和学习能力强的人才,对其在计算机网络、软件开发、办公自动化等方面进行专门的培训教育,造就一批复合型稽查人才,这些复合型人才即懂得税收业务知识,又懂得计算机知识,更重要的是他们能够将税务知识和计算机知识结合起来使用,更能提出具有针对性的税务稽查信息管理建议。要转变传统的培训教育方式,综合利用形式多样的教育方式对稽查人员进行培训。采取计算机网络教学、课堂教学、互动教学、动手实践操作、上机操作考试等方式,对稽查人员进行计算机基础知识、上机实践操作等方面的培养,提高其业务知识水平及计算机操作技能,使稽查人员既熟练掌握税收、财务会计知识,又精通计算机网络信息技术,以适应当前税务稽查信息管理建设的发展要求。 

电子化、科技化、网络化环境下的税务稽查信息化建设是一项涉及面广、耗时较长、过程复杂的系统工程。“互联网+税务稽查”理念的提出,对于利用信息化手段深层次创新税收管理和服务方式,推进稽查信息化建设具有深远的意义。税务机关稽查部门应顺时顺势而为,充分运用互联网思维和大数据方法,积极开展互联网在税务稽查工作中的应用探索,构建起“互联网+税务稽查”新模式,不断提升税务稽查执法与服务水平,有力促进税务稽查信息化建设“大提速”。


 

 

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